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关于黄石市2009年市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

来源:      时间:2010-11-03

 ——2010728黄石市第十二届人民代表大会常务委员会第十六次会议上

黄石市审计局局长 刘文水

 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

我受市政府委托,向市人大常委会报告2009年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《湖北省预算执行情况审计监督暂行办法》的规定,市审计局对2009年度市本级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年的审计工作以应对国际金融危机、促进经济平稳较快发展为中心,以促进实施大产业、大园区、大城市三大战略为着力点,加强对财政资金征管情况、重大投资项目和重点民生资金的审计监督,在依法审计、严肃处理的同时,注重从体制机制上分析原因、提出建议,注重发挥审计的免疫系统功能作用。

2009年,是新世纪以来我市经济发展最为困难的一年。一年来,在市委、市政府的正确领导下,在市人大、市政协的监督支持下,全市上下同心协力,攻坚克难,全力保增长、保民生、保稳定,经济建设和社会事业发展取得新的长足进步,市级预算执行和其他财政收支总体情况较好。

(一)强化收入征管,确保应收尽收。2009年面对国际金融危机的严峻挑战,全市财政、国税、地税等相关部门,紧紧围绕财税工作目标,进一步加大征收工作的沟通协调力度,深入重点企业、重点行业、重点地区开展税源调查摸底工作,确保重点税源及时足额入库。加大税收清欠和非税收入征管力度,进一步挖掘征收潜力,为全面完成预算收支任务做了大量卓有成效的工作。

(二)进一步优化支出结构,着力保障和改善民生。按照总量控制、有保有压的原则,进一步优化支出结构,保民生支出、法定支出、重点支出,压公用经费、专项业务费、一般性支出,年初对市直公用经费压减了10%,年末再次压减部门专项业务费7700多万元,确保了全年预算收支平衡。同时坚持以人为本,着力关注和改善民生,将有限的财力向社会事业发展和民生项目倾斜,安排资金支持了三馆一中心等一批公共文化设施建设,保障了医疗卫生、社会保障、廉租房建设、就业再就业等社会事业的发展进步。

(三)加大农业、教育、科技、重点项目等方面的投入,着力促进资源枯竭型城市转型。按照农业法、教育法和科技进步法的要求,优先安排法定支出,确保法定支出高于经常性财政收入的增长幅度。2009年农业支出完成4174万元,教育支出完成20238万元,科学技术支出完成2860万元,分别比上年增长10.16%2.64%1.13%,分别高于经常性财政收入增长幅度14.867.345.83个百分点,科技三项经费支出完成1950万元,占当年正常支出的1.51%,略高于市级规定的科技三项经费投入标准。同时利用争取到位的资源枯竭型城市中央补助资金、支持企业创新发展专项资金、财政直接投入等扶持方式,累计投入资金2.6亿元,支持新冶钢460等三个重点项目建设,有力促进了我市经济发展方式的转变。

(四)严格依法理财,较好地完成人大批准的预算目标。2009年市级一般预算收入完成70521万元,占预算70500万元的100.03%;市级一般预算支出完成154300万元,占预算152921万元的100.9%。按现行财政体制算账,当年可用财力156878万元,与支出154300万元相抵,一般预算当年结余2578万元,实现了预算收支平衡并有结余,较好地完成了市十二届人大二次会议所确定的预算任务。

为了切实加强审计查出问题的整改工作,去年审计结束后,市政府及时召开常务会议就审计整改工作进行了专题研究和部署,会议通过了《黄石市2009年度审计整改工作方案》。各相关部门和单位按照市政府的要求,认真吸取教训,注重建章立制,在做好2009年各项工作的同时,依法认真整改去年审计发现的问题,被挤占挪用的资金已全部追回或归还。司法机关和纪检监察部门根据审计机关移送的线索,查处案件1起,有7人受到党纪政纪处分。去年审计查出问题的具体整改情况,市政府已向市人大常委会作了专题报告。

从对2009年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况看,总的情况是好的。但还存在一些不严格、不规范的问题,需要在今后的工作中加以纠正和改进。

一、财政部门具体组织本级预算执行审计情况

2009年,市财政部门紧密围绕市十二届人大二次会议确定的财政预算目标,认真贯彻落实积极的财政政策,注重发挥征收部门的整体效能,调整和优化财政支出结构,实现了全年收支平衡目标。深入推进财政改革,完全部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线覆盖面继续扩大,管理水平有了新的提高。但在具体组织本级预算执行中还存在一些问题。

1、应缴未缴预算收入8744万元。其中土地出让金收入6895万元、罚没收入1281万元存放于财政专户,残疾人保证金568万元挂预算暂存,未按规定缴入国库。不符合国家关于预算管理的规定,市财政部门应将这部分收入解缴入库。

2、部分预算支出预算编制不细化。主要是财政预算部门掌握的指标2500万元没有具体下达到部门和单位,包括重点建设支出2000万元、行政事业单位资产维护300万元、购车费200万元。不符合国家进一步推进预算编制改革,细化预算编制的规定,今后应严格细化各项预算。

3、教育费附加和城市教育费附加虚列支出预算250万元。2009年市教育局、市财政局《关于安排2009年度教育费附加和城市教育费附加的通知》安排支出5000万元,其中安排城区体制分成资金250万元,由于教育费附加和城市教育费附加先入区库,再由区级与市级算账,导致虚列支出预算250万元。市财政应在2011年度的预算中予以捆绑安排。

市财政部门对上述问题高度重视,正在积极研究整改措施,部分问题正在整改之中。

二、地税系统税收征管审计情况

2009年,全市地税系统紧密围绕税收工作目标,面对国际金融危机的严峻挑战,强化税收征管力度,充分挖掘税收征收潜力,为我市全面完成预算任务,保民生、保稳定作出了积极的贡献。但在税收征管中还存在一些问题:

1、企业欠税2682万元。截止2009年底,纳税单位累计欠交各项税款2682万元,主要是大冶铁矿965万元,新冶钢951万元,大冶特钢541万元等。

2、税收待解户滞留2980万元。其中税收收入2841万元、其他收入139万元。按税种划分,主要是营业税1925万元企业所得税248万元、个人所得税236万元、资源税127万元、契税305万元、其他139万元。

3、未及时缴纳教育费附加和市级地方教育发展费839万元。

2009市地税部门未及时缴纳教育费附加309万元,市级地方教育发展费530万元。

针对以上问题,市政府将责成地税系统进一步加大税收清欠力度,将各项收入尽快解缴入库。

三、八家单位部门预算执行审计情况

今年,市审计局组织对市文化局、卫生局、司法局、水利局、国资委、经信委、交运局、人事局等八家单位2009年度部门预算执行情况进行了审计。审计结果表明,八家单位能较好地执行国家的财政财务制度,财务管理比较规范,但审计发现还存在一些问题:

一是超预算支出。8家单位年初预算安排支出3400万元,实际支出4453万元,超预算支出31%。形成原因,除年中上级拨入专项资金导致专项资金支出增加及年中加薪、年终考核奖等正常追加外,一个重要的因素是日常公用支出、社会保障支出大幅度超支。如年初预算安排8家单位日常公用支出117.7万元,当年实际支出542.9万元,超支425.2万元,超支的原因,主要是招待费、小车费等支出超支较多,年初财政预算未能足额保障各单位日常公用支出正常需要;又如年初预算安排8家单位社会保障费169.2万元,当年实际支出301.8万元,超支132.6万元。超支的原因主要是未纳入财政预算的事业编制人员及临时人员的社会保险支出未纳入预算,第13个月工资、调整提高基数应补缴医疗保险金等一些正常的医疗保险支出财政未予安排。

二是截留挪用资金、违规摊派转移收支。一些单位采取截留挪用专项资金、违规摊派等多种违规方式解决经费来源。8家单位,共截留挤占挪用项目资金293.4万元,向下属单位摊派、转移支出71.4万元,隐瞒非税收入4万元,在收支往来科目核算隐瞒收支38.6万元。

三是小车超编、超标情况比较普遍。审计的8家单位,除市文化局、市司法局实有车量数与编制相符外,其余6家单位小车数量均超编,总超编数13辆。与此同时,部分单位存在使用超排量小车现象。由于小车超编和使用超排量汽车,导致小车费用支出大幅度增加。

针对8个部门预算执行审计中发现的问题,市政府将责成相关部门进行整改落实。

四、部分政府投资项目审计情况

去年8月份以来,市政府投资审计工作通过转变服务观念、改进工作方法,深化审计内容,合理统筹利用社会中介力量,充分发挥审计免疫功能,取得了较好的经济和社会效益。

1、突出加强对工程造价审计,为政府节约资金5205万元。截止今年6月底,市审计局共完成审计项目28项,审计投资额46227万元,审减5205万元,审减率11.3%。一是虚报工程量,多报工程款2450万元。如:在对市人防工程项目审计中,发现施工单位采取重复计算土石方和钢筋量,多报工程款204万元;二是签证不实、意见不明确等,多报工程款478万元。如:在对大棋路五标段的审计中,查出挖红砂岩的施工单位工程量多报10049立方米,单价每立方米多报67.5元,致使多报工程造价191万元;三是高套定额,虚报材料价格,多报工程款2277万元。如:对黄石理工学院图书馆、信息中心、环化系等9个项目的审计中,发现施工单位采取混淆定额,将夹板模板高套为木板模板定额、将防火涂料高套为防火漆定额等手段,多报工程款334万元。

2、突出加强对工程财务收支审计,查处挤占挪用工程建设资金的问题。通过对建设项目资金来源、使用、管理的审计,查处了部分项目建设单位挤占、挪用工程建设资金等违规违纪问题,督促建设单位做到专款专用。如:在对市博物馆工程建设项目审计中,查出挤占挪用建设资金用于购买电脑、列支招待费等非建设性支出33万元。黄石四中在教学楼建设中违规高息筹借建设资金222.2万元,挪用建设资金13.7万元购置小汽车。

3、突出加强对四川汉源地震援建项目的跟踪审计,提高了援建项目资金的使用效果。对我市对口援建的四川汉源县抗震救灾项目及时实施了跟踪审计,督促市总工会将捐赠款余额48万元上缴市财政。同时审计人员多次深入四川汉源施工现场进行跟踪服务,对施工单位报审的6983万元工程造价进行现场勘察和核实,及时进行了审计,审减1809万元,审减率达25.9%

4、及时对部分重点双迎建设项目进行了跟踪服务,促进提高了工程建设的效果和进度。点对磁湖北岸景观工程、三馆一中心、市中医院综合大楼和部分道路等重点项目实施了跟踪服务,己审结道路及附属工程14项,审计工程总1.5亿元,审减工程造价300多万元。对磁湖北岸滨水景观一期工程跟踪审计,审减工程进度款1110万元,同时发现绿化植被单价过高问题,审计人员提出了更改设计苗木种类、规格及种植密度,修改清单单价的建议,节省工程投资202万元。

5、针对审计中发现的问题,注重从体制机制上提出加强建设项目管理的建议。在对工程建设项目的审计中,发现一些单位部分工程合同签订不规范、工程变更签证不及时、内控制度不完善等问题,及时选派专业人员上门进行培训指导,帮助建设单位建立和完善内控制度,从源头上促进政府投资项目的依法和有序管理。

针对政府投资审计中发现的问题,市政府高度重视,已召开联席会议,要求进一步加强政府投资项目审计监督,并责成相关单位督促业主和施工单位落实审计决定。

五、专项资金审计情况

(一)再就业资金审计情况

今年上半年,根据省审计厅的统一安排,市审计局对市本级再就业资金管理及使用情况进行了审计, 并对再就业培训补贴资金的管理使用情况进行了重点抽查。结果表明,通过开展再就业培训工作,提高了受训人员的工作技能,为促进就业再就业、维护社会稳定方面起到了较好的推动作用。但审计发现还存在一些不容忽视的问题。

1、再就业资金安排不到位情况普遍。根据再就业资金筹集相关政策规定,各级财政部门应按不低于本级财政上年度地方一般预算收入的1.5%安排预算内再就业资金,20072008年度城区预算应安排资金1175.6万元,当期实际安排429.3万元,仅占应到位资金的36.5%。其中,铁山区应安排再就业资金128.6万元,同级财政当期资金到位率为零。同时,少数城区为应付政府再就业工作考核,存在虚假预算安排再就业资金的行为。

2、再就业资金被挤占、挪用、虚报冒领问题严重。审计查明,20072008年度,各城区再就业资金实际支出2767.5万元,被挤占挪用资金达1587.9万元,占总额的57.4%,其中:劳动就业管理机构挤占挪用弥补经费874.2万元,占当期实际支出的31.6%;各城区职业介绍及培训机构重复申拨职业介绍、职业培训补贴资金181.7万元,占当期再就业资金实际支出的6.6%;部分城区将再就业资金用于支付区属企业改制的职工安置费和交纳企业退休职工医疗保险保费合计531.9万元,占当期城区实际再就业资金支出19.2%

3再就业培训补贴资金存在的问题突出。一是市县两级就业管理机构虚报农民工技能培训1453人,获取财政补贴79.9万元;二是市就业训练中心和相关定点培训机构多报培训人数获取培训补贴266.5万元;三是缩短培训时间获取培训补贴19.2万元。相关定点机构将2009年度160名农民工特别职业培训时间,由规定的3个月以上缩短到57天,仍按3个月以上技能提升和储备式培训补贴标准拨付培训补贴19.2万元。

劳动保障部门再就业资金,包括再就业培训补贴资金存在以上问题的原因,除了相关部门在认识和管理上不到位的因素外,还有一个重要因素就是目前再就业资金在管理体制机制上存在的缺陷所造成。一是城区就业局财政预算没有安排经费,二是劳动就业考核指标、培训机构的认定方式和培训时间脱离实际。

(二)新农合资金审计情况

今年,根据省审计厅统一安排,市审计局组织对大冶市、阳新县、西塞山区、下陆区、铁山区2009年度新农合资金使用和管理情况进行了审计。结果表明,截至2009年底,全市参加新型农村合作医疗人数138.8万人,占总农业人口的92.5%,当年全市新农合筹集资金14296万元。新农合政策实施以来,农民的医疗需求明显上升,抵御重大疾病风险的能力得到增强,受到广大农民的普遍欢迎。但是审计也发现,我市新农合执行过程中还存在突出问题不容忽视。

1、定点医院违规收费和加价问题严重,损害了参合农民的利益。审计抽查8家阳新县定点医院发现,都不同程度地存在违规收费,全年达93.3万元。同时,抽查12家定点医院的86种药品,发现县直医院有19种药品加价率超标准;乡镇卫生院有12种药品零售价超过最高限价。审计抽查大冶市疾控中心发现,仅狂犬疫苗违规收费一项就达48.7万元;同时抽查大冶市9家乡镇卫生院,普遍发现药品加价比较严重。其中,汪仁卫生院加价率高达217%,加价率最低的金山店卫生院也有58%

2、各地享受补偿项目和标准不一致,新农合保障程度不平衡。从补偿项目看,大冶、阳新补偿项目较全,包括了住院、门诊、慢性病、健康体检、分娩、二次补偿、其他补偿等7项,西塞山区只有3项,下陆、铁山仅有2项。从实际补偿比例看,住院补偿、门诊补偿、慢性病补偿比例相差悬殊。另外,由于城区参合农民基数低,市医保局未分城区核算新农合基金,导致城区参合农民没有实行重大疾病二次补偿。

3、住院补偿审核把关不严,存在人情和超范围补偿。抽查2009年度阳新县9个县外住院病人的基金补偿资料,7人存在将外用药费用纳入补偿范围导致基金多支出3.13万元。抽查大冶市城区3个定点医疗机构和9个乡镇卫生院发现,存在人情补偿”4例;部分基层医疗机构放宽住院标准,将不属于住院范围的病人转住院,存在小病大治现象。审计对大冶9个乡镇(街办)卫生院进行数据分析发现,上呼吸道感染病人住院和住院12天现象普遍。

4新农合基础管理有待加强,且普遍存在强行向定点医疗机构摊派费用现象。一是未有效设置合作医疗管理机构。西塞山区、下陆区、铁山区均未设立新农合基金管理专门机构,大冶、阳新部分乡镇未按规定实行管办分离,且合作医疗管理机构信息化建设和管理手段滞后,不能适应新农合事业发展的需要。二是由于没有建立长期的、低成本的征收机制,没有专项的筹资经费,筹资工作由各镇政府组织财政、卫生、村干部突击上门征收,工作量大,征收成本较高。三是新农合机构经费保障程度较低,普遍存在向定点医疗机构乱收费。阳新县合管办20082009年度以资料费等各种名义向县内24家定点医院收费126万元用于弥补公用经费不足;大冶市将乡镇合管站人员和工作经费摊派到各乡镇卫生院。

对社保资金、新农合资金审计中发现的问题,市审计局提出了加强资金管理的建议,并将依法督促相关单位进行整改。

(三)扶持中小企业发展财政专项资金审计调查情况

今年上半年,市审计局对2009年度扶持市直中小企业发展专项资金投入、使用情况进行了审计调查。结果表明,各级财政加大了促进中小企业发展的资金扶持力度,取得了积极成效。

2009年度市直共有94家中小企业的102个项目获得中央、省级财政扶持专项资金5757.5万元。审计重点调查的湖北三环锻压设备有限公司等14户中小企业的面向能源行业重型数控折弯成型成套设备装备研发及产业化15个项目共投资21256万元,其中:中央、省级财政扶持资金2340万元,企业配套资金18916万元。这15个项目的财政资金使用、管理是严格、有效的,不仅起到了拉动投资的作用,而且增强了企业创新能力和核心竞争力,对企业长远发展起到了重要促进作用,同时积极、有效地服务了地方经济发展。但审计调查也发现项目执行中存在专项资金到位较晚等问题。

今后,市财政、科技、经信、商务、国土、环保等相关部门,将进一步加大对中小企业政策和资金扶持力度。对符合国家产业政策、科技含量较高、市场前景较好、运作较规范的成长型中小企业,要在产业、财税、土地、环保等政策方面予以倾斜,积极帮助企业向上争取项目和资金,促进我市中小企业做大做强。

对上述市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题,市审计局已依法出具或正在出具审计报告,下达审计决定。对制度不完善、管理不规范的问题,已向相关单位提出加强财政、财务管理的建议。下一步,市政府将严格按照市人大常委会《关于实施审计查出问题整改报告制度的决定》的要求,切实加大审计查出问题的整改工作力度,认真研究审计整改工作意见,督促有关部门、单位认真整改落实。

六、加强财政管理的意见

1、建立和健全科学规范的预算编制和执行体系。进一步改进和完善预算编制工作,建立科学的预算定额和支出标准,科学完整地编制预算,并细化落实到具体项目和使用单位。加强项目支出管理,增强预算执行的严肃性和约束力,强化预算的刚性约束,防范财政资金风险,按照分配与管理并重,投入与绩效并重的理财理念,建立和健全政府债务预算管理制度和财政支出预算绩效评价指标体系,促进提高财政资金的使用效益。

2、进一步优化财政支出结构。要按照落实科学发展观、构建和谐社会的要求,围绕实施大产业、大园区、大城市三大战略,着力调整和优化支出结构。应根据财政收入的完成和增收情况,切实加大农业、教育、科技和涉及群众切身利益方面的投入,支持完善社会保障体系,确保农业、教育、科技等事业支出的法定增长,推进新农村建设和科教兴市战略的实施。抓住资源枯竭型城市转型的历史性政策机遇,推动经济结构调整,促进经济发展方式的根本转变。

3、着力加强重点财政资金的监督与管理要进一步深化部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线管理制度改革,进一步扩大财政管理改革的广度和深度,加强对中央扩大内需资金、社保资金、土地出让金、拆迁及征地补偿费、城市维护费、科技三项经费、教育费附加、地方教育发展费等重点资金的监管,要从偏重检查资金的合法性、合规性向经济性、效益性并重转变,加大对违法违纪行为的经济处罚和责任追究力度,加大对审计查出问题的整改落实力度,建立和完善财政资金特别是重点资金的管理制度和办法,完善资金监管的内控和约束机制。

4、着力加强对政府投资项目的审计监督。随着我市三大战略的深入实施,政府投资的项目越来越多,规模不断加大,政府投资的风险也相应增大。要切实落实项目法人负责制和责任追究制,着力把好投资决策关、合同审查关、质量安全关、项目管理关、资金使用关、资金结算关、投资效益关。严格执行新近修订的《黄石市政府投资项目审计办法》,没有经过审计机关审计的政府投资项目一律不得办理竣工结算。对于一些重大投资项目要实行事前、事中、事后审计并举,将可能发生的违纪违规行为和损失浪费消灭在萌芽状态,进一步发挥审计免疫系统功能作用。